2019年,18種稅最新稅率表、征收率、預征率!打印出來貼上隨時查看!

 

企業所得稅
 

 

企業所得稅是指國家對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
 
它是國家參與企業利潤分配,處理國家與企業分配關系的一個重要稅種。
 
2007年底之前,我國的企業所得稅按內資、外資企業分別立法,外資企業適用1991年第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》,內資企業適用1993年國務院發布的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》。
 
為進一步完善我國社會主義市場經濟體制,為各類企業的發展提供統一、公平、規范的稅收政策環境,第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日審議通過了《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱稅法),國務院于2007年12月28日通過了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下簡稱實施條例),稅法和實施條例自2008年1月1日起施行。 
 
 
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅,法人制企業所得稅(總分機構匯總納稅),納稅年度按公歷年計算、稅率(基本稅率25%)、稅收優惠政策、稅前扣除、境外所得稅抵免、企業重組特殊政策、特別納稅調整、在年度翌年的5月31日或之前完成納稅申報。
 
 
 
企業所得稅率表
稅目
稅率
企業所得稅稅率
25%
符合條件的小型微利企業(2019年1月1日至2021年12月31日,應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額)
20%
國家需要重點扶持的高新技術企業
15%
技術先進型服務企業(中國服務外包示范城市)
15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產企業
15%
投資額超過80億元的集成電路生產企業
15%
設在西部地區的鼓勵類產業企業
15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業
15%
國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業
10%
對從事污染防治的第三方企業(從2019年1月1日至2021年底)
15%
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅
10%

 

 
個人所得稅
 

 

個人所得稅是對個人(即自然人)取得的應稅所得征收的一種稅。
 
1950年政務院公布的《稅政實施要則》中,就曾列舉有對個人所得課稅的稅種,當時定名為“薪給報酬所得稅”。但由于我國生產力和人均收入水平低,實行低工資制,雖然立了稅種,卻一直沒有開征。直至1980年以后,為了適應我國對內搞活、對外開放的政策,我國才相繼制定了《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國城鄉個體工商業戶所得稅暫行條例》以及《中華人民共和國個人收入調節稅暫行條例》。
 
 
上述三個稅收法律法規發布實施以后,對于調節個人收入水平、增加國家財政收入、促進對外經濟技術合作與交流起到了積極作用,但也暴露出一些問題,主要是按內外個人分設兩套稅制、稅政不統一、稅負不夠合理。為了統一稅政、公平稅負、規范稅制,第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議于1993年10月31日通過了《全國人大常委會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》,同日發布了修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》,1994年1月28日國務院配套發布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》,規定自1994年1月1日起施行。1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議對個人所得稅法進行第二次修正,規定“對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開征時間和征收辦法由國務院規定”,恢復對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅。
 
2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議對個人所得稅法進行第三次修正,主要修改內容:一是將工資、薪金所得減除費用標準由800元/月提高至1600元/月,二是進一步擴大了納稅人自行申報范圍。修改后的新稅法自2006年1月1日起施行。2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議對個人所得稅法進行第四次修正,將原稅法第十二條“對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開征時間和征收辦法由國務院規定”修改為“對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法,由國務院規定”,國務院據此作出了減征利息稅的決定。2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議對個人納稅法進行第五次修正,將工資、薪金所得減除費用標準由1600元/月提高到2000元/月,自2008年3月1日起施行。2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議對個人所得稅法進行第六次修正,將工資、薪金所得減除費用標準由2000元/月提高到3500元/月,調整了工薪所得稅率結構,相應調整了個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距,將扣繳義務人、納稅人申報繳納稅款的時限由次月7日內延長至15日內,自2011年9月1日起施行。
 
 

2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議對個人所得稅法進行第七次修正,此次個人所得稅法修改,實現了從分類稅制向綜合與分類相結合稅制的重大轉變,將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項所得納入綜合征稅范圍,實行按年匯總計算征稅,將減除費用標準由3500元/月提高至5000元/月(60000元/年),優化調整了稅率結構,設立了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。新稅法自2019年1月1日起全面施行,其中提高減除費用標準和優化調整稅率結構等減稅措施先行自2018年10月1日起施行。 

 

1.居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(詳見個人所得稅稅率表一);
 
居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款(詳見個人所得稅預扣率表三)。
 
 
2.非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)》按月換算后(詳見個人所得稅稅率表四)計算應納稅額。
 
 
3.經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。(詳見個人所得稅稅率表二)
 
4. 財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額,,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
 
5.財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
6.利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

 

個人所得稅各稅率表速算扣除數及適用范圍
個人所得稅稅率表一
(綜合所得適用)
級數
全年應納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數
1
不超過36000元的
3
0
2
超過36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過960000元的部分
45
181920

 

1.適用居民個人取得綜合所得,綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額;

 

2.適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳按照累計預扣法計算預扣稅款

 

3.適用在2021年12月31日前,居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款;

 

4.適用自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款;

 

5.在2021年12月31日前,居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵,符合相關規定條件,不并入當年綜合所得,全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款;

 

6.個人達到國家規定的退休年齡,領取的企業年金、職業年金,按年領取的,適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金,或個人死亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額,適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

 

7.個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。

 

8.個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入,應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤,確定適用稅率和速算扣除數,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。

 
個人所得稅稅率表二
(經營所得適用)
級數
全年應納稅所得額
稅率(%)
1
不超過30000元的
5
2
超過30000元至90000元的部分
10
3
超過90000元至300000元的部分
20
4
超過300000元至500000元的部分
30
5
超過500000元的部分
35
 
經營所得適用,本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
 
個人所得稅預扣率表三
級數
預扣預繳應納稅所得額
預扣率(%)
速算扣除數
1
不超過20000元的
20
0
2
超過20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過50000元的部分
40
7000

 

1.適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳 

 
2.另:向居民個人支付稿酬所得、特許權使用費所得時,應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款:
稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;
其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 
減除費用:預扣預繳稅款時,稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算。 
應納稅所得額:稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額,計算應預扣預繳稅額。稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
 
個人所得稅稅率表四
級數
應納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數
1
不超過3000元的
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160

 

1.非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得,依照本表按月換算后計算應納稅額; 

 

2.在2021年12月31日前,取得全年一次性獎金收入,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表; 

 

3.個人達到國家規定的退休年齡,領取的企業年金、職業年金,按月領取的,適用月度稅率表計算納稅;按季領取的,平均分攤計入各月,按每月領取額適用月度稅率表計算納稅;

 

4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價部分,符合財稅〔2007〕13號文件第二條規定的,不并入當年綜合所得,以差價收入除以12個月得到的數額,按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。

 
增值稅
 

 

 

增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售或進口貨物,提供加工、修理修配勞務,以及銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人,分為一般納稅人和小規模納稅人兩類。
 
 
 
一般納稅人按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法計算繳納應納稅額,小規模納稅人則實行簡易辦法計算繳納應納稅額。2018年5月1日起統一增值稅小規模納稅人的年銷售額標準為500萬元。
 
 
 
營改增試點前,我國增值稅有兩檔稅率,分別是標準稅率17%和低稅率13%。營改增試點后,為確保新舊稅制平穩轉換,新增了11%和6%兩檔低稅率。2017年7月1日,將17%、13%、11%、6%四檔稅率簡并至17%、11%、6%三檔。2018年5月1日,進一步完善稅制,將17%、11%、6%三檔稅率降至16%、10%、6%三檔。2019年4月1日起,我國進一步深化增值稅改革,將16%、10%、6%三檔稅率降至13%、9%、6%三檔。
 
 

自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。

 

一、增值稅稅率

 

(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為13%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5.國務院規定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務、無形資產,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。

(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為零。

更多
業務選擇...
河内五分彩开奖结果500 (★^O^★)MG五骑士_最新版 (^ω^)MG百慕大三角登陆 瞎子摸单双中特网站 (★^O^★)MG五骑士免费下载 白最准一尾中特 (★^O^★)MG洛基传奇登陆 6场半全场推荐13197 (★^O^★)MG幸运龙宝贝_最新版 (^ω^)MG花粉之国游戏说明 18选7开奖结果新疆 广东36选7什么时候开始 江西快3走势图昨天 最简单的平特肖公式 2014年67期一码中特 (★^O^★)MG顶级王牌-明星游戏说明 深圳风采官网